Veranstaltungsdetailseite

V-059655: Bilanzierung und Bewertung von Anteilen an Investmentfonds nach den Grundsätzen für das Anlagevermögen vor dem Hintergrund des aktuellen Marktumfelds

Zeitraum:
25.08.2022 - 25.08.2022  

Ort:
Kongresshotel Potsdam (Potsdam)

Veranstaltungs ID:
V-059655

Preis:

375 € Standardpreisgruppe

Dozenten:
Ziel der Veranstaltung:

In den letzten Monaten waren an den Kapitalmärkten starke Kurseinbrüche bei den Wertpapieren zu verzeichnen. Vor allem bei den verzinslichen Wertpapieren sind die Auswirkungen besonders spürbar. Dabei sind die Kursrückgänge hauptsächlich auf den starken Zinsanstieg der letzten Monate zurückzuführen. Gleichzeitig haben sich aber auch die Aktienkurse stark rückläufig entwickelt. Aufgrund der Corona-Pandemie und der Ukraine-Krise ist die künftige Entwicklung der Kapitalmärkte derzeit nur schwer einschätzbar.

 

Vor diesem Hintergrund überlegen Sparkassen vermehrt Investmentfonds (i.S. Publikums- und Spezial-Investmentfonds) von der Liquiditätsreserve in das Anlagevermögen umzuwidmen und oder im Anlagevermögen die Bewertungsmethode vom strengen Niederstwertprinzip auf das gemilderte Niederstwertprinzip zu ändern, wobei auch mögliche Wechselwirkungen hinsichtlich der Rückstellungen zur der verlustfreien Bewertung des Bankbuchs nach IDW RS BFA 3 zu beachten sind.

In diesem Seminar werden die handels- und steuerrechtlichen Grundlagen wiederholt und vertieft um darauf aufbauend anhand von Beispielsfällen mögliche Handlungsoptionen aufzuzeigen.

Die Ausführungen erfolgen vorbehaltlich möglicher Änderungen der gesetzlichen Vorschriften oder Verlautbarungen bzw. Meinungsäußerungen von berufsständischen Einrichtungen (z. B. Institut der Wirtschaftsprüfer), Aufsichtsbehörden (z. B. BaFin) oder Standardsettern (z. B. DRSC).

Es sei erwähnt, dass derzeit nicht ausgeschlossen werden kann, dass sich das IDW noch im Jahr 2022, aufgrund der Bedeutung von Spezial-Investmentfonds im Banken- und Versicherungsgewerbe, äußern wird.

Zielgruppe:

Leiter/Innen und Mitarbeiter im Rechnungswesen, Controlling sowie im Treasury und in der Internen Revision

Inhalt:

I Umwidmung von Wertpapierbeständen der Liquiditätsreserve in das Anlagevermögen

1.1 Bewertung der Wertpapierbestände
1.2 Voraussetzung der Umwidmung
1.3 Voraussichtlich dauernde Wertminderung bei der Bewertung von festverzinslichen Wertpapieren
1.4 Voraussichtlich dauernde Wertminderung bei Aktien
1.5 Voraussichtlich dauernde Wertminderung bei der Bewertung von Investment- und Spezial-Investmentfonds
1.6 Wechselwirkungen mit der Verlustfreien Bewertung des Bankbuchs nach dem IDW RS BFA 3

II Investmentsteuerrecht

2.1 Überblick über den Stand der BMF-Schreiben
2.2 Aktueller Sachstand zum InvStG
2.3 Immobilienfondsbesteuerung
2.4 Fiktive Veräußerung zum 31.12.20217
2.5 Verrechnungsreihenfolge nach § 49 InvStG

III Handlungsoptionen für Sparkassen

3.1 Sachauskehrung
3.2 Einbringung
3.3 Verschmelzung von Spezial-Investmentfonds
3.4 Grunderwerbsteuer bei Transaktionen im Zusammenhang mit Immobilienfonds

Hinweise:

Ihre Dozenten:

StB, Steffen Buß
Referentin, Sylvia Melzer