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Die Teilnehmer/-innen:

• sind vertraut mit den Grundlagen der Buchführung und Finanzbuchhaltung in Sparkassen.
• sie können anhand von Praxisbeispielen die rechtlichen Vorschriften der Bilanzierung beurteilen.

sie sind in der Lage, sowohl Bewertungen von Bilanzpositionen als auch Erfolgsabgrenzungen vorzunehmen.

Mitarbeiter/-innen aus den Bereichen Rechnungswesen, Finanzbuchhaltung und Controlling sowie Mitarbeiter/-innen, die grundlegende Kenntnisse im Rechnungswesen benötigen oder zukünftig in diesen Abteilungen tätig sind.

1. Tag

Körperschaftsteuerpflicht (Steuerpflicht/Buchführungspflicht und Schema der Steuerermittlung, Einlagekonto und Organschaft)

Allgemeine Grundsätze des Bilanzsteuerrechts

• Bilanzierungspflichtiger Gegenstand der Bilanzierung; Maßgeblichkeit der Handelsbilanz
• Betriebsprüfungen/Berichtigung der Steuerbilanz
• Bewertung des Betriebsvermögens sowie Abschreibungen in der Steuerbilanz

Teilwertabschreibung/Wertaufholungsgebot

Forderungen an Kunden (Einzel- und Pauschalwertberichtigung)

Wertpapiere (festverzinsliche Wertpapiere, Aktien, Investmentfonds)

2. Tag

Verbindlichkeiten und Rückstellungen (Besonderheiten, Sparkassenpraxis)

Grundstücke und Gebäude

• Abgrenzung Grundstücke und Gebäude/sonstige selbstständige Wirtschaftsgüter
• Anschaffungskosten Gebäude/Grund und Boden; Herstellungskosten Gebäude
• Abschreibungen/Teilwertabschreibungen
• Aufwendungen an Gebäuden und Gebäudeabbruchkosten

Immaterielle Wirtschaftsgüter

Übertragung stiller Reserven nach § 6 b EStG und bei Ersatzbeschaffung

3. Tag

Hinzurechnungen zum Gewinn außerhalb der Steuerbilanz

• Verdeckte Gewinnausschüttungen (einschl. Kapitalertragsteuer)
• Geschenke und Bewirtung von Geschäftsfreunden
• Vergütungen an die Mitglieder des Verwaltungsrates

Freistellungsverfahren bei Dividendenpapieren

• Streubesitzdividenden und steuerfreie Erträge (Dividenden, Veräußerungsgewinne, Zuschreibung und Aktiengewinn bei Investmentfondsanteilen)
• Nicht abzugsfähige Aufwendungen (Pauschale Kürzung der Betriebsausgaben, Teilwertabschreibungen, Veräußerungsverluste, negative Aktiengewinne bei Investmentfondsanteilen)

Spenden und Sponsoring

Verlustabzug nach § 10 d EStG

Gewerbesteuer

• Grundlagen der Gewerbesteuer
• Hinzurechnungen und Kürzungen
• Ermittlung des Steuermessbetrages
• Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuer
• Änderung des Messbescheids von Amts wegen

Das Seminar ist ein Baustein des Fachseminars Finanzbuchhaltung.

Das Seminar kann auch einzeln gebucht werden.

Voraussetzungen: Mindestens 1 Jahr Praxiserfahrung im Rechnungswesen.